O DRE e o balanço patrimonial são relatórios essenciais para as obrigações contábeis da empresa. Porém, esses documentos não são só importantes por esclarecerem alguns aspectos do setor para o negócio ou por serem uma exigência legal.
Esses documentos são fundamentais, pois ajudam na tomada de decisão, já que fornecem informações importantes sobre o desempenho da empresa. No entanto, eles não podem ser elaborados de qualquer jeito — existem algumas regras para fazer o balanço e o DRE.
Neste texto, além de esclarecer as principais informações sobre esses relatórios, também, mostraremos a sua estrutura. Confira!
O que é DRE?
DRE (Demonstrativo de Resultado do Exercício) é um relatório contábil gerado para saber qual é o lucro que a empresa teve em determinado período. Ele mostra as receitas e as despesas do negócio e de que forma influenciam o resultado.
O que é o balanço patrimonial?
Também conhecido como balanço contábil, é outro relatório ligado à contabilidade do negócio que apresenta como ele está financeiramente. Nele, são encontrados um levantamento dos bens e direitos, das fontes de recursos e os investimentos.
Quais são as diferenças?
A primeira diferença está na função de cada um desses relatórios; apesar de serem essenciais para a contabilidade, eles são uma exigência legal (Lei 6.404/1976 e Lei nº 8.666/93).
O DRE é utilizado para o lucro líquido, sendo gerado de acordo com os dados das vendas e despesas. Agora, o balanço patrimonial revela qual é a situação do patrimônio líquido, portanto, usa o DRE como referência, além das contas futuras e os bens do negócio.
A segunda diferença está no tempo: enquanto o DRE é feito para o momento atual, o balanço é a cada 12 meses, logo, tem a ver com histórico anual da empresa.
Como fazer o balanço patrimonial?
Além de ser fundamental juntar as informações financeiras do negócio, é importante entender que esse relatório possui uma estrutura. Basicamente, são três dados essenciais para a sua geração: ativos, passivos e patrimônio líquido.
- Ativos: corresponde a tudo que produz valor financeiro no negócio como bens, direitos e recursos da empresa;
- Passivos: é aquilo que a empresa é obrigada a arcar financeiramente. Nesse caso, entram as despesas, dívidas e também pagamentos;
- Patrimônio líquido: o patrimônio engloba a soma dos recursos financeiros que retornaram para os sócios e acionistas durante um período.
Como fazer o DRE?
Assim como o balanço patrimonial, esse relatório também possui a sua própria estrutura. Ele deve ser composto das seguintes informações:
1. o faturamento do negócio durante o período avaliado, a informação deverá fazer parte das receitas;
2. depois do desconto dos impostos e deduções, você encontrará a receita líquida. No relatório, deve ser nomeada como Receita Líquida de Vendas;
3. então, você deverá buscar o custo de vendas, nesse caso, deve-se deduzir os gastos para a empresa continuar funcionando. Eles são divididos em: CPV (custos dos produtos vendidos); CSP (custos dos serviços prestados); CMV (custos de mercadorias vendidas) = o lucro bruto;
4. com o resultado do lucro bruto, é preciso descontar os custos operacionais, administrativos e gerais e somar esse resultado com as receitas operacionais para enfim chegar ao Lucro Operacional Líquido;
5. por fim, deve-se buscar o Resultado Líquido do Exercício, ou seja, após todos os cálculos anteriores, é necessário saber se a empresa ficou no lucro ou prejuízo.
Com os relatórios dá para saber em que estado a empresa está, o DRE e o balanço patrimonial são documentos essenciais para a gestão. Eles ajudam a ter uma boa ideia de como o negócio funciona financeiramente e quais foram os resultados obtidos ao longo do tempo.
Então, caso queira melhorar ainda mais a gestão do seu negócio, recomendamos além da elaboração desses relatórios, checar o nosso post sobre sistema de gestão de materiais!